内部审计的七个流程，内部审计工作流程主要内容-36氪企服点评

完善集团内部审计工作，确保审计师能顺利完成审计任务的重要保障，是规范内审具体业务流程的重要保障。按照内审工作的实质要求，审计工作可分为下列步骤。接下来，小编就将详细介绍内部审计的七个流程，内部审计工作流程主要内容的相关内容，一起来看看吧。

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内部审计的七个流程，内部审计工作流程主要内容内部审计的七个流程

主要工作

1编制年度审计计划应该关注的因素

单位组织年度内经济工作的中心问题;单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题;经营管理中存在的突出问题和难点问题;群众普遍关注或反映强烈的热点问题;以往审计发现的比较突出、影响较大的问题;具体审计项目先后顺序安排;审计资源(人员数量、审计耗时与审计经费)的合理分配;后续审计的必要安排。

2项目审计计划的内容

审计目标;审计范围;重要性;审计风险评估;审计小组构成;审计时间分配;专家与外部审计工作结果的利用等。

3审计前的调查内容

经营活动情况;内部控制设计与运行情况;财务会计资料;重要合同、协议及会议记录;上次审计结论、建议及后续审计执行情况;上次外部审计意见等。

4审计方案的内容

具体审计目的;具体审计方法和程序;预定执行人及执行日期等。

5审计通知书的内容

被审计单位及审计项目名称;审计目的;审计范围;审计时间;被审计单位应提供的具体资料和必要协助;审计小组名单;审计机构及负责人签章和签发日期。(附件包括：被审计单位承诺书、被审计单位提供资料清单、审计文书送达回证。

第一步：立项审核和审批。

一，立项审核。

审核启动是指确定被审核的具体项目，也就是被审核对象。审核对象包括集团下属各子公司、集团内各职能部门、各种业务活动或项目、体系等。

第二，审核的批准和授权。

对已经启动的审计项目，审计部门应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审批、批准和授权。

第二步：准备审核。一旦确认了审计事项，审核员就开始进行审计准备，制定审计计划。

第三步：初步研究。其中包括审核研讨会，实地考察，研究文档材料，准备初步调查说明书。

第四步：分析程序和符合性测试。介绍了分析程序，对内部控制设计进行了描述与分析，对内部控制实施的有效性进行初步的分析与评价。

第五步：实质性测试和详细评审。其中包括实务检验和详细检查，是根据对内部控制的初步评估，采用适当的审计技巧，对被审计单位的业务活动进行评估；审计师应收集足够、可靠、相关和有用的审计证据，进行审核、分析和研究，以形成审计判断。

第六步：审核结果和审核建议。内审员通过实施初步调查、符合性测试和详细审查等方式，收集合适的、有用的以及相关的审计证据，并通过分析和评价形成审计结论，并提出适当的审计建议。

第七步：审核报告。主要内容包括审计复核和审计监督，整理审计工作底稿和相关材料，撰写意见交换意见，与被审计单位交换意见，编制正式审计报告，审核并提交审计报告。

第八步：跟踪审核。审核员应评估相关风险，并向集团总裁和审计委员会报告后续审核结果和相关风险评估。

第九步：审核评估。审核评估是指审计部门主管对具体审计项目的执行情况、审计方法、审计程序和审计目标完成情况的总结、评价。

第10步：审核文件。在完成上述九个步骤后，审核员要整理、装订、编号，形成内审文件，并由审计师负责保存。以上就是内部审计的七个流程，内部审计工作流程主要内容的相关内容，感谢您的阅读，希望以上内容对您有所帮助。

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