中小企业税务筹划问题及对策-36氪企服点评

伴随着我国“一带一路”的不断发展，国内企业也不断推出新的税务政策，由于税收环境也日益复杂，企业的纳税管理要求也越来越严格。第三期金税的推出，企业的税收筹划也不得不提上日程。但是与此同时，企业尤其是中小企业也面临着诸多问题，接下来小编为大家介绍介绍说中小企业税务筹划问题及对策。

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中小企业税务筹划问题及对策

（一）中小企业进行税务筹划的现状问题分析

由于税收筹划在许多大型跨国公司企业中普遍使用，已使国内许多中小企业对税务筹划越来越重视。但是在进行税收筹划时，也要树立风险意识，这样才能避免逃税，难以实现税收筹划。税收筹划在西方已经有很长的历史了，而在中国许多中小型企业刚刚开始对税收筹划进行尝试。

降低税收负担是中小企业税收筹划的主要目的。以纳税人为最大限度地缩减税收，追求自身经济利益是企业永恒的目标。中小型企业要通过发展自身，通过生产经营活动获得经济效益，以保障其健康发展。要达到企业经济利益最大化，一方面要依靠收入的增长，另一方面要依靠降低成本。税收成本可以被看作是企业的一种支出，企业减税有利于最大地实现经济效益。

(二)纳税筹划

预纳税筹划是企业在进行新项目投资或企业创建初期所进行的税务筹划。事先筹划注重对税收的预见性，主要需要了解企业的成产经营状况、资金组成及企业产品及人员状况，当然，最重要的是了解企业可能享受的某些税收优惠，以及企业可能涉及的某些税收。如果在筹划印花税时，许多企业认为印花税数额较小，对印花税关注不够。征收印花税的金额是根据基本公积和已缴资本额计算的。因此，企业在注册其公司时，只要能达到公司法所规定的最低限额，就能达到筹划的目的，既能减少印花税的税额，又能降低负有限责任的风险。

就固定资产折旧而言，一般企业会尽量采用加速折旧法。这种方式能使企业尽快收回固定资产，减少资产投资风险；增值税筹划时，其进项税额的入帐时间、进项税额都直接影响其当期纳税。因此，企业必须在付款时尽早取得进项税发票。从而使进项税全额扣除。对拥有进出口权的企业应尽量扩大出口销售，出口部可实行“免抵”或零税率的国家政策，并可提高企业的税后收益。

（三）后事税务筹划

事后的税务筹划发生在企业生产经营的过程中,随着市场的变化,企业经营方面也会发生各种调整,此时同样涉及税务筹划,此时的税务筹划主要是对事前的税务筹划进行补救性措施以减少税负,此时需重点注意成本的筹划,在会计计算方法上,对于可以享受优惠政策的与不能享受税务优惠的产品区别开，不能混合进行销售成本计算。可以安排业务进行分流，在税收洼地地区注册分公司或者个人独资企业，将主公司部分业务让在税收洼地的企业来承担，他们分别享受以下政策：有限公司、分公司享受增值税、企业所得税实缴部分全额20%-40%的退还，个人独资企业小规模一般纳税人都可以享受个人生产经营所得税的核定征收综合税率不超过3%（优劣势：有限公司无任何风险，个人独资每年需要重新申请；返税税款节税程度有限，个人独资税率极低）国家税收优惠政策是中小企业关注的焦点所在。充分利用税收优惠政策,可以减少企业的税收支出,减轻企业的总税收负担,进一步减少企业的资本投入,切实有效地增加企业的优惠收益,进而增加企业的整体收益。

税收筹划改革迫在眉睫，只有与时俱进，强化税收筹划意识，建立税务筹划队伍，提高税务筹划能力，完善税务筹划，才是中小企业在巨大改革压力下必须突破的地方。中小型企业进行纳税筹划必须遵循与税法有关的法律，不能将避税等同于逃税，更不能不能损害国家利益。以上就是中小企业税务筹划问题及对策的全部内容了，希望能够帮到大家。