教育培训行业税务筹划-36氪企服点评

教育业如何进行税收筹划？近几年来我国教育行业快速发展，在线教育也全面展开，受新冠肺炎疫情影响，更多人被迫上网，截至2020年3月，我国网上教育用户规模已达到4.23亿，在线教育应用正以爆发式增长的势头。接下来小编就为大家介绍介绍教育培训行业税务筹划。

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教育培训行业税务筹划

方案一：转变接入商业模式，成立个人独资企业（个人月收入超10万或公司股东想解决公众私问题）

计划一：改变接入业务模式，建立个人独资企业(个人收入超过10万美元，或者公司股东希望解决公众的私人问题)

实例一：如罗老师在深圳某大型教育培训机构担任兼职讲师，以在线授课为主，已从事8年，薪资待遇也越来越高，月薪平均超10万。假设按劳务报酬缴税，假设收入刚好了100,000，其它情况不考虑下一个月只能赚75000元，个税交25000，纳税很重！
在此我们改变一下经营模式，接入个人独资企业，公司与罗老师开展业务合作，将雇佣关系转化为商务合作。

该公司为罗老师开办了一家个人独资工作室，罗老师又通过工作室与公司签约。本公司将约定的金额以服务费形式输入罗老师的工作室账户，罗老师最终通过开店账户分红盈利。藉由这一商务模式，罗老师可享受深圳对个人独资企业的税收优惠：深圳按规定按5%的应税所得税率征收。2021年的全面税收负担仅为0.5-1.85%，只需完成个人经营所得税，无需缴纳股息税便可进入自己的私人帐户，这样就保证了实际税收负担更低，只要简单算下每个月就是10万，每年就是120万，年收入120万x1.39%=1.67万。赚得120万-1.67万=118.33万；若以劳务报酬计算月收入10万纳税2.5万，年纳税2.5x12=30万，赚120万-30万=90万，两种方式纳税到手收入相差118.33万-90万=28.33万。对教育培训机构来说，由于改变了交易方式，所以不用再承担扣缴个人所得税的义务，还可以从罗老师工作室取得发票及增值税抵扣，既减少了风险，又提高了经济效益。

方案二：灵活用工（大量发佣，单个月收入低于10万）

　　例如有N名兼职老师需要下发佣金：李老师：28000元；王老师：49000元；秦老师：75000元…………以往公司如果正规按薪资酬劳发，老师税赋太重，到手收入低，难留住人；如果直接发现金或者公司账户公转私，企业得不到票，无法抵扣增值税，还要缴纳虚高的增值税，而且老师个税没有完税企业还存在风险税务风险。我们这里通过灵活用工，把雇佣关系变成了业务分包关系，公司把业务分包给平台，平台和老师签约，每位老师相当于个体户，老师“经营所得”享受平台园区国家税收优惠，个税几乎可以不计。公司通过平台账号控制整个过程，下发100万佣金的需要上交的税费 7.72,其中有6个点增值税，0.72的附加税。整体的费用为：100万+100万*（7.72 ）=106.72万元。老师到手的就是28000,49000，75000……个税已完税，老师到手收入高。企业得到107.72万的6个点的增值税专用发票，可以抵扣增值税6.46万，实际成本就是1个点解决了资金下发难的问题，让企业业务和税务更合规，批量下发方便快捷。

教育培训行业发展速度快、业务形式灵活、市场竞争激烈，优质的教学资源是吸引客户的核心因素，经常有口口相传，而且能够自带生源，因此，教育培训企业经常以高薪吸引优秀的教师加入，较高的工资，对教师而言，个人所得税就意味着更高的税收负担，对于企业而言，人力成本压力更大。以上就是教育培训行业税务筹划的全部内容了，希望能够帮到大家。