房地产开发公司税务筹划

       房地产开发周期较长，每个环节都涉及到许多税种，因为房地产项目的税收成本会影响投资收益，同时涉及税收问题。因此，合理的税金控制是降低企业运营成本的重要一环，对于房地产开发过程中涉及的一些税务问题，一定要总结改进和筹划时机，接下来小编就为大家介绍介绍房地产开发公司税务筹划。

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房地产开发公司税务筹划

立项环节

       很多企业在做项目规划及向有关部门报批时，都未考虑通过合理搭配立项来适当降低企业的潜在税负。企业对同一项目可能同时或分期、分区开发不同类型的房产，有别墅、洋房、商业物业或普通住宅等，他们的增值率和对应的税负会有所不同。由于土地增值税是以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。若企业以分期开发的别墅、洋房、商业物业来分别立项，只能按这些分期项目为单位清算。但是，若企业对不同增值率的房产以一个项目或同一期来立项并经批准，则可按一个项目或同一期项目的整体增值率来进行土地增值税清算。若整体增值率低于个别房地产的增值率，那么企业的土地增值税的实际税负可能会有所降

土地取得环节

（一）企业以国家出让方式取得土地

       以前年度取得国有土地使用权时，没有及时取得国家土地管理部门出具的土地出让金收款凭证的，根据规定，扣除取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本，费用及转让房地产有关税金，须提供合法有效凭证；不能提供合法有效凭证的，不予扣除。

融资环节

       企业资金不足可以从其关联方融资。如从关联方取得的贷款数额巨大，根据《企业所得税法》的规定，企业从其关联方接受的债权性投资的利息支出有限额，超出规定标准的利息可能不得税前扣除；同时，根据土地增值税的规定，不能提供金融机构证明的利息支出有限额，因此，部分利息可能不得作为扣除项目。

       企业应提前与税务机关沟通，明确关联方贷款利息可扣除限额，从而明确最佳关联方贷款金额，尽量使关联方贷款利息都能税前扣除。这都可以通过调整项目融资架构、调整企业间资金融通的安排来达到。

       当企业进行项目开发时，要考虑到土地增值税清算时间，安排相关的项目。对于以后建设的项目，企业可以通过与主管税务机关协商，在最后结算时，按照项目(期)，重新计算土地增值税，多退少补。以上就是房地产开发公司税务筹划的全部内容了，希望能帮到大家。