小规模纳税人怎么做账报税

    近几年，小规模纳税人问题日益增多，许多小型企业深受其困扰。比方说，小规模纳税人怎么纳税？如何处理企业所得税核定征收？现在，我们来看一看我们应该做什么。接下来，小编将介绍小规模纳税人怎么做账报税的相关内容，一起来看看吧。

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小规模纳税人怎么做账报税

1.小规模纳税人怎么做账报税

    目前，我国小规模纳税人的纳税申报方式既可按月申报，也可按季度申报，且税率一般在3%左右。然而，由于小规模纳税人经营初期的业务规模较小，因此，在一个纳税周期内不能发生应税行为，此时小规模纳税人就可以注明其当期无应税事项，进行零申报。然而，小规模纳税人企业零申报的时间不宜过长，如果其始终为零申报，当地税务机关将对其进行调查，并进行纳税评估。如评估后发现企业有逃税行为，那么企业不但要补缴税款，还要对企业进行一系列的处罚，并征收一定的滞纳金和罚款。所以，对于零申报的具体适用，还是需要企业详细了解和掌握。

    目前，国家对小规模纳税人的纳税申报主要采用三种方式，即查账征收、查定征收和定期定额征收。在这些税种中，所谓查账征收，主要是由税务机关根据纳税人提供的账目表，了解企业的经营状况，再按照相关税率计算应缴的税款；查定征收是指税务机关根据小规模纳税人公司的从业人员，如生产设备等，用来对其生产的应税产品，销售额进行核定，并按规定征收税款；而定期定额征收则是指税务机关通过典型调查，按户数确定营业额和收入的方法，并以此作为征税的依据。

    核定小规模纳税人企业所得税。

    小纳税人连续12个自然月销售收入不超过500万，对小微利企业有最新的优惠政策，应纳税所得额在100万以内，所得税税率为5%，应纳税所得额在100万以下，税负为10%。对于小型纳税人，其应税所得一般不超过100万元，其企业所得税有两种计算方法。

    第一种类型为核定征收。

    这主要是针对不规范的账目不规范，无法真实反映成本费用收入等情况，由税务机关根据其经营状况，按应税所得率计算应纳税所得额，并按所得税率征收。

    例如，2018年，一名小规模纳税人的所得是200万元，核准的应税所得税率为15%。则此纳税人2018年应税所得为：二百万*15%=三十万元。

    根据当前的小微企业所得税优惠政策，2018年企业所得税的税率为5%，企业所得税为：30万*5%=15000元。

    二是查帐征收。

    小规模纳税人中，多数采用查账征收企业所得税。身为一家企业，有相应的财务人员和完善的会计，是—个基本要求。

    对征收企业所得税，要将其作为应税所得，从每个纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金和损失后的余额计算在内。举例来说，2018年某公司扣除上述费用的税金等余额为120万元，则企业所得税则应按以下方法计算。

    100*5%+20*10%=5+2=7万元。

    一年内应纳所得超过三百万元的小型纳税人。

    公司所得税=年度应纳税所得×适用税率。一般小规模纳税人适用25%的税率，高科技小规模纳税人的15%等，具体以主管税务机关核实为准！

    小规模纳税人企业所得税有查账征收和核定征收两种方式，下面我们分别介绍其算法。

    1.查账征收是指企业在会计利润加减纳税调整项后的余额，作为应税所得额，乘以企业所得税率，即得出企业应交所得税税额。方程式如下：应付所得税额=(应税收入-成本-费用(税金调整项)×所得税率。

    税收核定税率是指税务机关依据其所在行业的平均所得税率，按应税收入或费用核定所得税率计算应纳税款。方程式如下：应付所得税额=应税收入×核定所得税率*所得税税率。以上就是小规模纳税人怎么做账报税的相关内容，感谢您的阅读，希望以上内容对您有所帮助。