建筑业税务筹划常见问题

       就我国而言，建筑业总利润高，但相应地也造成了高额税收负担。对大量缺少进项票据、税收负担沉重的建筑行业而言，选择合理的方式进行税务筹划，是降低企业税负的有效途径。接下来小编就为大家介绍介绍建筑业税务筹划常见问题，感兴趣的话就接着看下去吧！

建筑业税务筹划

建筑业个税申报及社保筹划

       1、建筑工人频繁跨地区、跨单位、跨项目作业,要做到全员全额申报个税难度非常大,在其他配套制度不健全的情况下做到建筑业全员全额征管是不现实的。因此，建筑业的个税申报，基本都根据工程项目所在地根据工程项目总金额核定征收，这种就不需要全员全额扣缴明细申报。工资表原则上是据实列支，有差异税务局可能没有办法来核实。

       那有人会问：核定征收农民工社保怎么办？

       如果在核定征收下，没有对农民工的工资进行全员全额申报，税务机关也没有办法来核定农民工的社保。

       根据中华人民共和国人力资源和社会保障部令(第10号)规定：建筑施工企业可以实行以建筑施工项目为单位，按照项目工程总造价的一定比例，计算缴纳工伤保险费。

       2、对于工人数量不多的情况(如吊装等工程)，尽量按照全员全额申报。这样与核定征收相比，缴纳的个税要少一点,工程作业所在地税务机关也不得核定征收个人所得税。

       根据国家税务总局公告2015年第52号规定：跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得,向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。

利用地方政府税收优惠政策

       目前上海、重庆政府出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将公司注册到园区可以享受核定征收和财政奖励（不需企业实体入驻），不仅最节税而且合理合法。在业务真实的前提下，在园区成立个人独资享受地方税收优惠政策，小规模个独个税核定后税率在0.5%-2.1%，一般纳税人0.5%-3.1%，增值税3%或1%，附加税6%，综合税率低至3%。更多园区优惠欢迎留言私信交流。详细（I39）联【837斯】*（斯875）在业务真实的情况下，有限公司享受财政扶持奖励（不需实体入住），增值税比例如下：

       增值税：增值税奖励返还地方留存（地方留存50%）的30%-70%

       所得税：企业所得税奖励返还地方留存（地方留存40%）的30%-70%。

既有一般也有简易计税项目，进项如何抵扣？

       根据财税(2016)36号规定:适用-般计税方法的纳税人兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目前无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

       不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额* (当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额) +当期全部销售额

       主管税务机关可按照上述公式依据年度数据,对不得抵扣的进项税额进行清算。

      许多老板抱怨自己的企业交税比较多，殊不知，企业如果能合理运用税收优惠政策，就会大大降低企业的税负。所以合理的税务筹划对建筑企业非常重要，成功而有效的税务筹划能够帮助建筑企业不断地做大做强。以上就是建筑业税务筹划常见问题的全部内容了，希望能够帮到大家。