对企业而言,要节约纳税支出,提高企业经济效益,进行纳税筹划将成为企业的明智选择。但企业所得税作为企业经营过程中纳税支出较多的税种,自然也成为纳税筹划的首选对象。接下来小编就为大家介绍介绍企业所得税纳税筹划方法,感兴趣的话就看下去吧!
企业所得税纳税筹划的方法
按照有关政策规定,企业所得税的正常税率为25%,即应缴纳利润25%的所得税。高科技企业的所得税率一般为15%左右。此外,对某些特殊行业或地区(如喀什、霍尔果斯等),国家也实行减税、免税等税收优惠政策,因此,企业要想通过这种方式进行纳税筹划,就必须使自身的条件符合政策要求,从而实现利用税收优惠政策来节约税款。
公司组织形式有子公司和分支机构。公司子公司具有独立法人资格,能独立承担民事法律责任和义务,但分公司不具备独立法人资格,需要总公司承担法律责任和义务。而且,子公司一般要单独纳税,分支机构需要向总行汇总纳税。因此,从分支机构的盈亏、分支机构是否享有优惠税率等角度出发,企业需要考虑哪种组织形式更有利于降低税收负担,从而采用正确的组织形式进行纳税筹划。
成本列支是应纳税所得额的一个递减因素。因此,在税法允许的范围内,应尽可能将企业的当期费用列支,减少应缴纳的所得税,或通过合法延期纳税时间获取税收收益。然而,使用这一方法,企业需注意,对税法有比例限制的费用应尽量不超过限额,限额内的部分全部列支;过多的部分,税法不允许在税前扣除,要纳入利润纳税。所以,要注意各种费用的节税控制。
对于企业而言,如果想要降低企业所得税的纳税支出,可以采取多种方式进行纳税筹划。然而,不管采取哪种方法,企业都要注意从经营实际出发,合理地进行纳税筹划,这样才能使企业所得税筹划达到预期的目的和效果,以上就是企业所得税纳税筹划方法的全部内容。
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