如何进行纳税人的税收筹划

36氪企服点评小编

2021-09-14 14:15

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现在，一谈到纳税筹划，不管是个人还是企业，都不陌生。而，对纳税负担越重的纳税人，就越有筹划税收的要求。一般来说，有关于税收筹划能够给纳税人带来的好处，其主要可从两个方面来进行说明，接下来小编就带大家了解了解如何进行纳税人的税收筹划。

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如何进行纳税人的税收筹划

税收筹划纳税人筹划法

纳税人筹划法是进行纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承担的税负尽量降低到最小程度，或直接避免成为某类纳税人。

1.纳税人不同类型的选择

个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。

法人企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所得税，若法人企业对自然人股东实施利润分配，还需要缴纳20%的个人所得税。

2.不同纳税人之间的转化

一般纳税人↔小规模纳税人

增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。这两种类型纳税人在征收增值税时，计算方法和征管要求不同。一般纳税人实行进项抵扣制，而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。

3.避免成为法定纳税人

税法规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房产，而对于房产界定为房屋，即有屋面和围护结构，能够遮风挡雨，可供人们在其中生产、学习、娱乐、居住或者储藏物资的场所；独立于房屋之外的建筑物，如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等，不属于房产，若企业拥有以上建筑物，则不成为房产税的纳税人，就不需要缴纳房产税。

企业在进行税收筹划时可将停车场、游泳池等建成露天的，并且把这些建筑物的造价同厂房和办公用房等分开，在会计中单独核算，从而避免成为游泳池等的法定纳税人。

税收征管制度存在许多临界点，突破临界点，税率和优惠都将发生变化，这种现象将为税收筹划提供可能。如个人所得税的免征额、个人所得税的转折点、企业所得税的税前扣除限额等，都可以通过这一方法来规划。以上就是如何进行纳税人的税收筹划的全部内容了，希望能帮到大家。

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