股权激励个人所得税，股权激励如何缴纳个税

     股票激励，是指通过取得公司股权的形式，使员工享有一定的经济权利，能够作为股东参与企业决策、分享利润、承担风险，从而勤勉、尽责地为公司的长远发展服务的一种激励方式。那么股权激励需要缴纳个税吗？股权激励如何缴纳个税呢？相关政策是如何的呢？股权激励缴纳个税的公式是什么呢？接下来由小编为您介绍股权激励个人所得税，股权激励如何缴纳个税。

股书

0

1条点评

咨询产品

免费试用

解决用户选型困难的好软件，有各维度的信息

客户案例

暂无

合作品牌

33

                                                 股权激励个人所得税

1、股权激励缴纳个人所得税政策

按照《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定：

“二、关于上市公司股权激励的政策

(一)居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励(以下简称“股权激励”)符合《财政部国家税务总局关于个人股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励措施(以下简称股权激励)的规定，符合《财政部国家税务总局关于个人股票期权和限制性股票激励政策的通知》(财税〔2009〕5号)、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关问题的通知》(财税〔2016〕5号)、《财政部国家税务总局关于进一步加强企业所得税政策的通知》(财税〔2016〕5号)第四条第(一)项规定的条件，在2021年12月31日前，不纳入当年综合所得，全额适用于股权激励和技术入股的，居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励(以下简称股权激励)等股权激励措施，符合《财政部国家税务总局关于股权激励和技术入股有关问题的通知》(财税〔2016〕5号)、《财政部国家税务总局关于股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励办法》(以下简称“股权激励”)的相关规定，在2021年12月31日前，计算公式如下：

应税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数。

（二）居民个人在一个纳税年度内取得两次以上(包括两次)股权激励的，合并应按本通知第二条第一项的规定计算纳税。”

2、股权激励如何缴纳个税难点问题

第一个问题：本人为一家公司的员工，2013年通过员工股权激励持有公司股权，2019年1月在新三板挂牌，6月公司进行分红，目前我所持股票没有卖出。作为原股东，如本人，2019年能否享受文件规定的优惠政策？

回答：《财政部税务总局证监会关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第78号)，个人持有上市公司股票的股息红利1年，对股息红利所得暂免。阁下所持新三板股票的期限已超过1年，并在2019年取得挂牌公司所派发的股息红利所得可按照文件规定，享受暂免征收个人所得税的优惠政策。

第二个问题：本人在2019年6月初买进一家新三板上市公司的股票，当月底收到公司派发的现金股利，并于2019年8月出售。那么我可以享受文件中规定的股息红利暂免征收个人所得税的优惠政策吗？

回答：《财政部税务总局证监会关于继续执行全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第78号)，关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化政策的公告(财政部税务总局)股票转让后，按持有期计算应缴税额。股息红利时，你持股时间还未满一个月，但当你转让股票时，实际持股时间超过一个月未满一年，可暂减按50%计入应纳税所得额。

     "以某种方式将公司股票或与股票相关的权力授予企业的高级管理人员和技术骨干，使他们能够分享由企业发展所带来利益的制度安排"，这是西方社会30年前对股权激励的定义。了解股权激励别忘记与之相关的个人所得税问题。以上就是小编为您带来的股权激励个人所得税，股权激励如何缴纳个税