全球政策 | 比特币是否该纳税？美国将迎来一个混乱税收季

编者按：近来，比特币成为金融领域的热门关注。而其在给投资者带来收益的同时，是否应该纳税以及纳多少税却是一个至今仍未定论的问题。本文作者Brian Fung在“‘It’s going to be a nightmare’: Some bitcoin investors are in for a rocky tax season”一文中讲述了各方面对于该问题的回应。

除了几个退休金账户，西恩·麦考利夫没有多少投资经历。但是感恩节期间，随着比特币价格经过长达数月的上涨超过8000美元，这位54岁的建筑经理决定冒险一次。和许多美国人一样，他利用互联网了解了足够多比特币信息，令其充满信心地购入了数字货币和几家类似企业的股份。

麦考利夫的投资几乎立即得到了回报。在一个月的时间里，比特币的价格翻了一倍多，超过19000美元。受到鼓励，麦考利夫又买入了一些。现在，他估计自己每天至少做一笔交易，他赚了大约7000美元。

“我取得了一些激动人心的收获和一些戏剧性的失败。”他在一次采访中说。

但是麦考利夫也在思考一个令人头痛的问题，他在出售过程中需要缴税吗？尽管麦考利夫不打算这么快就把他的虚拟货币兑换成美元，但是其他投资者却有这种意向。许多税务专业人员面对这方面的问题也有所增加。

“对于那些钻空子的人来说，这将是一场噩梦。”佛罗里达州联邦政府持牌税务专家安德鲁·夏夫说，他在国税局面前代表纳税人。

“2016年出现了一些问题，”TurboTax的首席注册会计师丽莎·格林-刘易斯说道。“由于人们正处于今年的纳税阶段，我们可能会发现更多问题，而且有更多人在进行相关交易和销售。”

美国国税局对于此事的指导意见来自2014年，当时该机构表示，纳税人应该像对待财产一样对待自己的虚拟货币。根据这一规定，纳税人必须如实申报其以不同价格出售比特币时所有获益利润，也即所谓的资本利得，或所遭受的损失。同样的政策也适用于购买实物商品。假设一个人试图用比特币买一杯咖啡。从技术上讲，这将算作是比特币的售卖。如果你在收银台支付的比特币从第一次购买的时候开始升值，那么你可能需要支付资本利得税。美国国税局拒绝就2014年指导意见作出评价。

虽然美国国税局的裁决澄清了一些问题，但是却也引出了其他一些问题，比如谁将负责跟踪每个投资者的购买和销售价格，以及采用什么方法来计算收益？另一个问题是如何看待新兴虚拟货币的出现，其是旧货币的分支。

非营利性研究及倡导组织Coin Center的执行董事杰瑞·布里托问道：“如何对一个分支收费？它应该像股票分割一样吗？”

在股票上，美国先锋集团和嘉信理财等经纪公司通常会帮助投资者在年底的税务文件中追踪他们的收益和损失。但像Gemini这样处理虚拟货币的公司却面临着更加模棱两可的报告义务，这使其由个人投资者来做整理。而这也就需要一个对其准确程度进行核实的相关设施。对于美国来说，情况会尤为棘手。为比特币相关公司工作的员工可能会收到数字货币，作为其工资的一部分。这些收入应按照常规收入征税，而不是投资收入。

“我确实看到一些人用Excel表格来说明他们花了多少钱购买，把美元兑换成某种加密货币的费用，或者是他们用信用卡买时的花费。”华盛顿大学医学专业学生扎克·亚菲说道。她在9月份购买了比特币和数字货币莱特币和以太坊的混合产品。

但是税务专家说，并非所有人都会这些做，他们甚至意识不到自己可能欠着政府的钱。据美国国税局称，从2013年到2015年，每年只有800到900人对其比特币收益进行公示说明。

税务局表示，其可能会追踪那些未能报告这些受益的投资者。在最近一场官司里，美国国税局强迫Coinbase公司向其提供超过1.4万名纳税人信息。美国国税局并没有特意挑选客户作为诉讼对象，但是表示虚拟货币的收益“被低估了”。

Coinbase公司在当时的一篇博客文章中说道，这项裁决是部分胜利的，因为它拒绝国税局访问涵盖范围更广泛的48万客户的数据。Coinbase公司在其网站上的一个常见问题页面上说，它将向那些在本年度至少200起交易中获益2万美元以上的投资者发放Form 1099（如果有利息、股利等方面所得，在报税时需要填报相应的1099表格）。并在这个页面上，督促投资者“要如实记录以获得好结果，并相应地更新报告。”

麦考利夫说，这包括了高交易量的交易员和一流的投资者，但对普通投资者没有多少指导意见。去年，他在虚拟货币上投资了3000美元。“我把Coinbase公司发出去的东西称为税收样本文件。” 他说，这里面有一个指向常见问题的链接。

Coinbase公司拒绝了采访请求。像Gemini和Bitstamp公司，则没有回应。

由于更进一步的信息相对缺乏，许多投资者转向社交媒体寻求答案。有几位兼职在Reddit上做版主的会计师说，他们注意到与比特币相关的咨询请求数量急剧增加。“在2016年，我大概收到了5个关于比特币的问题，而在2017年，我大概收到了30个左右。”

最近Reddit上的相关问题很复杂。一些人称，他们刚刚开始考虑购买比特币，并希望受到意见，权衡利弊。还有一些人从投资中获得了可观的收益，而希望弄清楚他们在税收方面欠了多少钱。还有一些人想知道，他们是否可以把购买比特币的花费作为一笔商业支出来写。

随着Coinbase公司开始发送Form 1099，预计还会有更多问题出现。

有版主说，Reddit的用户往往关注最前沿技术，所以在社交平台上看到如此热烈地比特币讨论并不那么令人惊讶。但是许多不经常光顾该网站的投资者现在也需要开始认真考虑他们押注的税务后果。

夏夫说：“现在有一些小型投资者在问这个问题，我已经解释了加密货币对我祖父母产生的作用。”

原文链接：https://www.washingtonpost.com/news/the-switch/wp/2018/01/11/its-going-to-be-a-nightmare-some-bitcoin-investors-are-in-for-a-rocky-tax-season/

编译组出品。编辑：郝鹏程