瑞华被暂停接新证券业务：46家拟IPO挂牌公司或受波及

新三板在线 · 文/郭净净 朱成祥

2月22日，证监会官方网站正式发布《关于责令瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)暂停承接新的证券业务并限期整改的通知》。

通知显示，瑞华会计师事务所因在执行审计业务时未能勤勉尽责，分别于2016年12月、2017年1月受到证监会行政处罚。对此，财政部、证监会决定责令瑞华会计师事务所限期整改，并暂停承接新的证券业务。

瑞华屡犯错终被罚

具体来看，财政部、证监会要求，自第二次行政处罚之日起，瑞华会计师事务所暂停承接新的证券业务，并根据提交的整改计划，于两个月内完成整改并提交整改报告。

上述部门还将对瑞华会计师事务所整改情况进行核查，并根据核查情况作出是否允许恢复承接新的证券业务的决定。

而在接受整改及接受核查期间，瑞华首席合伙人、审计业务主管合伙人和质量控制主管合伙人不得离职、办理退伙或转所手续。

新三板在线了解到，此次瑞华会计师事务所之所以被处罚，是因为2016年12月、2017年1月两次被证监会处罚。

2016年12月23日，证监会披露8宗行政处罚案件。其中，瑞华会计师事务所是上市公司键桥通讯2012年度财务报表审计机构，在审计时该所未勤勉尽责，未恰当识别和评估这家公司2012年在收入确认方面的舞弊风险并实施相应的审计程序，未按准则规定实施实质性程序和函证程序，出具存在虚假记载的审计报告。

这件案件中，深圳证监局责令瑞华会计师事务所改正，没收其业务收入70万元，并处以70万元罚款;对当时的审计负责人员支梓、陈满薇给予警告，并分别处以10万元罚款。

紧接着，2017年1月6日，瑞华在审计亚太实业2013年年度财务报表过程中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载。上述行为，直接负责的主管人员为秦宝、温亭水。证监会对瑞华所责令改正，没收业务收入39万元，并处以78万元罚款;同时对两位负责人给予警告，并分别处以5万元罚款。

除了前述导致瑞华此次被处罚的案件外，该机构还曾在去年11月29日，因为新三板挂牌企业海格物流(430377)2014年年报审计报告出现违规行为，被深圳证监局出具警示函。

同年7月28日，瑞华所服务的挂牌公司芯能科技(833677)，因2014年财务报表上的会计处理不当遭遇追溯受到监管部门处罚，瑞华亦被股转系统出具警示函。

如今，监管部门终于坐不住了。尽管是公认的“内资第一大会计师事务所”，瑞华此次依然被财政部、证监会拎出来“警示”业界。

46家拟IPO挂牌公司或受影响

瑞华会计师事务所是中国国内第一大所，在中国注册会计师协会2016年会计师事务所综合评价(公示稿)中排名第二。

事实上，作为我国第一批被授予A+H股企业审计资格、第一批完成特殊普通合伙转制的机构，瑞华的业务涉及股票发行与上市、公司改制、企业重组、资本运作、财务咨询、管理咨询、税务咨询等领域。其中，股票发行与上市等证券业务，更是其最重要的业务板块。

其他姑且不提，瑞华目前是新三板市场第一大会计师事务所。新三板在线根据choice数据统计，截至2017年2月22日，瑞华为1139家挂牌企业提供服务，其中有46家公司正在冲刺IPO。当中不乏中信出版、津同仁堂、盛景网联等明星IPO概念挂牌股。

市场不由担忧：瑞华此次被暂停承接新的证券业务，不光影响其自身业务发展和盈利，更或许会对其服务的企业带来不利影响。

事实上，“瑞华服务的企业进行IPO申报时，审核人员或许会更谨慎。”同时，这46家拟IPO挂牌企业出于上市需要，也可能选择新的会计师事务所。

但有业内人士对新三板在线指出，此次瑞华被处罚，会影响其在处罚期间的新合同签订、业务拓展和整体业绩，不会对其此前接下的业务造成影响。

瑞华并不是近年来首家被暂停证券业务的会计师事务所。2016年3月，因在2014年、2015年、2016年受到行政处罚，利安达会计师事务所也曾被财政部和证监会给以此种处罚，直至去年10月1日其整改完成后才允许重新接单。

需要关注的是，2016年以来，相关部门对中介机构的审查更加严格。A股尚且不提，仅从新三板市场来看，去年7月至今，已经有瑞华、众华、天健、北京天圆、立信、中兴华等六家会计师事务所遭股转系统出示“自律监管措施”。

而2017年监管将继续收紧。2月10日，证监会主席刘士余指出，证监会要做好新三板改革的制度建设。值得一提的是，在提及整个资本市场建设时，该人士强调，2017年要牢牢把握稳中求进工作总基调，始终保持依法全面从严监管，保护投资者合法权益，着力提高和改进监管能力，“把防控金融风险放在更加突出位置，牢牢守住不发生系统性风险底线”。

今年1月16日，中兴华会计师事务所被“翻了旧账”，因为当初在宝莲生物申请挂牌文件中有违规行为，被股转系统采取要求提交书面承诺的自律监管措施。

本文出品：新三板在线。作者：郭净净 朱成祥。

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