美国指控Facebook利用爱尔兰避税，将追讨90亿美元税金

编者按：本文来自腾讯科技，审校 承曦 ，36氪经授权发布。

众所周知的是，在过去多年中，美国科技巨头被指在欧洲地区进行避税操作，他们利用欧盟的漏洞注册了多个实体，并且把利润转移到了低税率的爱尔兰、卢森堡等国家。这些避税行为引发了欧盟的处罚，比如欧盟委员会下令苹果向爱尔兰政府补交140多亿美元的历史欠税。另外，为了打击美国公司避税，欧洲许多国家推出了数字服务税。

据外媒最新消息，在美国国内，这些美国科技公司同样陷入了避税风波中，被指利用海外避税天堂，逃离在美国本土缴纳所得税的义务。本周，美国国税局和Facebook之间的一个重要诉讼将开始审判，国税局准备讨回大约90亿美元的Facebook历史欠税。

据国外媒体报道，这一案件不仅可能让Facebook付出巨额经济代价，并影响美国政府未来如何打击企业将利润转移到低税收国家的违法行为。

该审判定于本周开始，这一审判将结束围绕Facebook如何构建其国际业务的长达九年的争论。美国国税局认为，该公司更多的利润应该在美国按更高的所得税率征税，而不是在该公司的爱尔兰子公司。

Facebook将海外利润转移到低税收国家的做法在美国跨国公司中很常见，这些公司因纳税额太低而在美国和欧洲受到批评。此案可能会为其他类似争议的解决设定一个规则。

德克萨斯A＆M大学的法学教授威廉·伯恩斯(William Byrnes)说，“双方都有突出的论点，这使得这是一个激动人心的案件。”他预计法院将对Facebook征收附加税，但不会满足美国国税局的要求。“Facebook发生的事情为其他类似争议设定了基调”。

来龙去脉

这起案件源于Facebook在上市前的内部交易，当时该公司正在建立全球业务。Facebook在美国补交的欠税很可能取决于Facebook海外子公司使用的知识产权估值，这些子公司过去向母公司支付许可费。

Facebook有动机为这些无形资产设定较低的价值，比如用户规模和公司的技术。通过这样做，Facebook可以减少支付给美国 母公司的授权费，这些授权费将按照2017年新税法之前35%企业所得税税率征税。

不过，由于Facebook的公司架构涉及到一家开曼群岛注册的控股公司，该公司利润将面临低得多的税率。根据2017年税法征收的一次性税负，Facebook最终只需要支付相当于15.5%利润的税金。这与本案中35%的税率之间存在差距。

法庭记录中引用的2009年5月Facebook董事会的一份陈述称：“鉴于Facebook公司2010年及以后的税前收入大幅增长，减税是保持利润的关键。将国际利润转移到爱尔兰，这将是长期税收优惠的最大来源。”

在提交纳税申报单时，Facebook对该无形资产估价为70亿美元。但该公司最近辩称，其随后对该价值的估值更低，因此有权获得税金的退款。

Facebook认为，这些无形资产的价值本来就很低，部分原因在2010年交易完成时，该公司的发展前景还是不确定的，另外Facebook的爱尔兰子公司为扩大非美国业务做了大量工作。

双方分歧

该公司在审前备忘录中写道:“Facebook爱尔兰和Facebook的其他外国分支机构——不是Facebook美国——领导了高风险、最终获得成功的国际广告销售业务，Facebook爱尔兰公司有权从它建立的外国业务中获利。”

Facebook女发言人伯蒂·汤姆森说，公司期待着在法庭上陈述案情。

她在一份声明中表示:“这次审判是关于2010年发生的内部交易，当时Facebook没有移动广告收入，其国际业务刚刚起步，其网络广告产品未经证实。我们的业务时好时坏，但我们支持10多年前在公司面临巨大风险和不确定性时采取的行动。”

美国国税局表示，Facebook全球整合业务的单独组成部分——用户规模、技术和营销资产——不应该被单独估价，而必须被视为一个可能比其组成部分的总和更有价值的组合。

美国政府嘲笑Facebook声称其爱尔兰子公司为扩大业务做了大量工作。国税局在文件中引用了公司高管的声明，称2010年Facebook已经走上了强劲增长的轨道，并暗示这些交易主要是出于减少税负的动机。

在审前备忘录中，美国国税局援引Facebook首席运营官雪莉·桑德伯格的话说，出于“税收目的”，Facebook不得不将爱尔兰分支机构称之为“国际总部”。

当国税局第一次审核Facebook的纳税申报单时，它计算出140亿美元的无形资产价值，大约是Facebook确定的两倍。但去年底，美国国税局表示，该金额可能高达210亿美元。

相关证券文件显示，这样的资产估值相当于90亿美元的税收，加上利息和罚金，大约相当于2018年和2019年Facebook全球纳税总额。这比美国国税局修改数据前的50亿美元有所增加。

亚马逊也被起诉

在面临预算削减之后，美国国税局向其他公司发起了类似的诉讼，包括亚马逊和Xilinx公司，但是诉讼前景不明朗。

不过去年，美国国税局在法庭上击败了已成为英特尔公司子公司的奥特兰公司(Altera Corp)。在这一诉讼中，国税局依赖的是修改后的税收法规，这些法规可能缺少法官在以前版本中发现的问题。

纽约大学税法教授丹尼尔·沙维罗说，法院“似乎非常同情纳税人，即使很明显有很多创造性的（避税）行为在发生。”

据国外媒体报道，美国政府和Facebook的纳税纠纷引发了三起独立的联邦诉讼，以及另外一个税务法庭案件（该案件可能会让Facebook再损失6.8亿美元）。与此同时，Facebook抱怨美国国税局对文件和员工证词的大量索取，以及最近无形资产估值方式的变化。

双方一直在努力就基本事实达成一致，美国国税局威胁称，如果公司和政府不能就事实达成一致，将传唤Facebook首席运营官桑德伯格和首席执行官马克·扎克伯格作为证人。

据报道，本周，加里·普格法官主持的审判在旧金山举行，定于今年晚些时候在华盛顿继续进行。双方列举了几十名可能的证人。一般来说，税务裁决通常是在审判后几个月做出的，但是它们可能不是案件的最终裁决。

德克萨斯A＆M大学的法学教授伯恩斯说，“这个案件肯定会被上诉到第九巡回法院，因为涉案税金太多了。”