使用滚动预算法的两点思考
滚动预算法又称连续预算或永续预算,是指按照『近细远粗』的原则,根据上一期的预算完成情况,调整和具体编制下一期预算,并将编制预算的时期逐期连续滚动向前推移,使预算总是保持一定的时间幅度。跟用户沟通的时候也有挺多的企业会考虑使用『滚动预算法』实践预算管理,结合我们团队的研究总结,跟大家分享使用『滚动预算法』需要考虑的两大挑战。
每个阶段结束后都需要调整接下来的预算。毕竟预算需要收集不同维度的资讯评估未来的支出,沟通决策成本高。虽然有『近细远粗』的编制原则,然而考虑的问题复杂起来,走入『决策怪圈』也难免。
现阶段指望期待未来的资金流仍然健全,容易造成『先花未来钱』的情况。实务中,近期的收入情况或者现金流并不健康,由于滚动预算会还需要考虑远期未来的营收,这样决策者会将未来的收入假设得很美好,这样既然未来这么美好了,能否在近期先『预支』一点未来的费用,『预支』控制不好未来会债台高筑。
相信绝大多数的企业不像美国国家那样可以一直加大负债,只有稳健才能渡过寒冬。
经费英雄为方便用户实施滚动预算而研发了多个功能点,善用这些功能将有效降低编制工作的繁重。
以季度滚动预算为例:
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我们需要创建4个季度预算,我们先添加『2021年季度1』,制定好预算内的分类和明细。以这个预算为蓝本,固定好预算框架,接下来的季度2-季度4预算只要基于『2021年季度1』复制简单修改即可。
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添加『2021年季度2』,在添加预算对话框中,选择『从其他预算导入』选择『2021年季度1』,即以『2021年季度1』为模板将该预算的分类和明细复制到这个新建的『2021年季度2』里面。如果『2021年季度2』内的计划金额与『2021年季度1』差异较大,可勾选『计划金额清零』的选项。
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往后季度2-季度4预算,用步骤2的方式创建。
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这样一整年的滚动预算就创建好了。进入预算实施阶段,把『2021年季度1』由『计划中』状态经过审批切换到『实施中』状态即可。人员可从『2021年季度1』中申请费用支出和报备收入。
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季度1结束,把『2021年季度1』由实施中状态切换到『支出锁定』状态,让员工无法从『2021年季度1』中继续用款。
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在季度2实施前,需要根据上一季实际经营情况调整往后的三个季度『2021年季度2』、『2021年季度3』、『2021年季度4』的预算,还要添加『2022年季度1』。『2021年季度2』确定后让预算切换到『实施中』。
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往后每个季度都需要对接下来四个季度进行预算评估。